2025年审计工作方案暨审计工作计划

2025年审计工作方案暨审计工作计划

为全面统筹〔*〕局审计工作，强化审计监督职责，有效运用审计结果，保证有步骤、有计划、分时段、分类别地开展全年审计重点工作，根据〔*〕局2025年审计工作安排，特制定工作方案如下：

一、审计对象及范围

（一）经济责任审计：大队级单位主官（负责人）2024年以来履行经济责任情况（必要时可向前追溯）。另外，经济方面有反映需要核实的也列为经济责任审计范围。（实施主体：第三方审计机构）

（二）机关项目审计：纳入2025年度项目预算，且预算金额在限额以上的货物、服务、工程类项目的重点环节。（实施主体：第三方审计机构）

（三）专项审计：根据实际工作需要，适时开展专项审计。（实施主体：审计工作小组＋第三方审计机构）

（四）审计问题整改情况回访：借助审计和纪委督导检查，对2024年被审计单位审计整改情况进行回访，重点查看伙食管理、车辆运维管理、零星维修管理、宣传费使用管理、项目采购管理5个方面整改及运行情况。（实施主体：审计工作小组）

二、审计内容与重点

（一）经济责任审计

1.贯彻执行国家及地方政府制定的有关法律法规、政策；

2.内部控制制度建立、执行及风险管理情况；

3.重大经济决策、重大经济事项的程序和效果；

4.预算编制、调整、报批、执行和决算情况；

5.工程建设项目、装备、物资、器材、服务集中采购以及有偿服务等管理情况；

6.队伍全面建设的保障状况及建设成效；

7.所有经费财政财务收支和会计核算的真实性、合法性、效益性以及家底经费结存情况；

8.国有资产的安全完整和保值增值情况；

9.截至审计时债权债务及经济遗留问题清理情况；

10.住房管理及领导干部住房、办公用房情况；

11.单位被装物资、油料及粮秣核算管理情况；

12.土地及房屋产权管理情况（含合作开发建房情况）；

13.厉行节约反对浪费执行情况，如接待费、会议费、培训费、福利费、油料费等消耗性支出情况；

14.审计、财务、后勤装备等科室检查提出的问题以及意见的整改落实情况；

15.单位廉政建设和个人廉洁自律情况；

16.信访举报和反馈的有关经济问题的核实情况；

17.其他需要审计的事项。

（二）机关项目审计

1.工程建设项目及信息化建设项目：预算金额30万元（含）至120万元的，应进行结算审计（外聘社会中介机构进行审计，下同），预算金额或合同估算价120万元（含）以上的，应进行重点环节审计。

2.货物采购项目：预算金额20万元（含）至100万元的，应进行预算审计；预算金额或合同估算价100万元（含）以上的，应进行重点环节审计。

3.服务项目：预算金额20万元（含）至100万元的，应进行预算审计；预算金额或合同估算价100万元（含）以上的，应进行预算审计、采购文件审计和待签合同审计，根据项目需要可进行结（决）算审计。

4.政府及财政审核项目：由政府或财政审核预算、采购文件、待签合同、结算的项目，按照限额权限报纪检督察科备案即可。

（三）审计问题整改情况回访

借助常规审计和纪委督导检查，对各单位2024年以来审计提出问题整改情况，以及审计意见或建议采纳情况进行回访，重点查看多年来"屡审屡犯、犯而不改"的共性问题是否有效解决。

三、实施步骤

（一）第一阶段：研究部署（2025年3月31日前）。按照总队要求，结合〔*〕局重点工作安排，根据上年度审计工作开展情况，拟定2025年年度审计工作方案和计划表。

1.制定审计工作方案。研究制定《〔*〕局2025年审计工作方案》，并上报总队审计室备案。根据方案制定计划表，按时间节点有序推进各项审计工作开展。

2.成立组织机构。按照《领导干部经济责任审计实施办法（试行）》及相关规定要求，〔*〕局成立审计领导小组和审计工作小组。领导小组下设办公室，办公室设在纪检督察科，负责日常工作沟通和协调。

人事科：负责提供被审计领导干部名单和基本情况，被审计领导干部履职简历、考核评价情况，依据干部管理权限，将审计结果报告归入被审计领导干部个人档案，报告审计结果运用情况，督促整改相关审计问题，根据工作需要派员参加审计工作小组。

纪检督察科：负责把经济责任审计相关制度规定纳入党委中心组和领导干部廉政教育培训内容。提供被审计领导干部及其所在单位廉政建设情况和信访举报线索，以及巡视巡察相关情况，反馈移送审计问题线索的调查处理情况，督促整改相关审计问题，将审计结果报告归入被审计领导干部个人廉政档案，根据工作需要派员参加审计工作小组。

财务、后勤装备等科室：负责提供经济责任审计工作所需要的相关资料，落实〔*〕局本级、督促大队级单位整改审计问题，上报整改落实情况，报告运用审计成果完善规章制度情况，根据工作需要派员参加审计工作小组。

专职审计员：负责承办领导小组的日常工作，拟制审计工作方案和计划，组织、协调第三方审计机构实施审计，审核第三方审计机构出具的审计报告，提报审计结果，移送审计问题线索，提出合理的意见及建议，推动审计问题整改，定期提请党委研究审议经济责任审计相关议题。

（二）第二阶段：全面审计（2025年4月1日至11月底）。2025年〔*〕局将继续聘请第三方审计机构全面实施审计工作：4月1日-10月31日，对11个县（市）、区大队领导干部开展经济责任审计，期间如遇大队级单位领导干部任职和岗位调整，将适时调整审计时间；11月1日-30日对〔*〕局本级2024年10月以来经济运行情况开展审计；2025年全年，借助常规审计和纪委督导检查完成11个大队级单位2024年以来的审计问题整改回访工作；根据机关项目实施情况自行或委托第三方审计机构开展重点环节审计。审计工作结束后，纪检督察科将根据审计通报制度规定，及时通报审计情况。

（三）第三阶段：总结上报。〔*〕局将定期总结审计工作开展情况，审计工作小组要做到一单位一报告，及时向审计工作领导小组汇报审计情况，向人事科和纪检督察科报送审计结果纳入干部档案和干部廉政档案。并按要求向总队审计室上报审计报告备案。按照审计工作档案管理要求，对标总队年底验收，2025年12月中旬前完成审计档案装订归档工作。

四、工作要求

（一）加强组织领导。开展领导干部经济责任审计和审计问题整改情况回